黒字でも融資が進まないのはなぜ？月次試算表が銀行評価を左右する理由

「毎年きちんと黒字なのだから、決算書さえ見せれば融資は下りるはず」——そう考えていた矢先、銀行の担当者から返ってきたのは「直近の試算表はありますか」の一言。手元にすぐ出せる数字がない。その瞬間、会社の評価は静かに下がり始めます。黒字なのに融資で苦労する会社と、話がすっと進む会社。その差は「毎月の数字を出せているかどうか」に隠れていることが少なくありません。

月次決算とは

月次決算とは、1年に1回の本決算を待たず、毎月その月の売上・仕入・経費を締めて、月ごとの試算表（貸借対照表と損益計算書の一覧）を作ることをいいます。

「決算は年に一度やっているから十分では」と感じる方も多いのですが、年1回の決算書は、1年前から決算日までをまとめた過去の記録です。これに対して月次決算は、今この瞬間の会社の状態を毎月測るものです。数字が新しいほど、経営判断も外部への説明も速く、正確になります。

設例：試算表が二、三か月遅れていたSさん

銀行が「試算表を出せる会社」を評価する理由

銀行は融資先を格付け（信用格付）し、貸すかどうか・金利をどうするかを決めています。この評価は決算書の数字だけで決まるわけではありません。

• 鮮度：半年前の決算書より、先月の試算表のほうが「今」を語れます
• 管理体制：毎月締められる会社は、社内にお金の流れをつかむ仕組みがあると受け取られます
• 予測力：月次があれば「あと3か月で資金がいくら必要か」を先に示せます

数字がすぐ出る会社は、それだけで経営を数字で握っている会社に見えます。逆に試算表が数か月遅れていると、内容が黒字でも「どんぶり勘定なのではないか」という見方をされてしまいます。融資の場面で効くのは良い数字だけではなく、求められたときにすぐ出せる数字があるかどうかです。

試算表が遅れると損をする3つの場面

• 急な資金需要：好条件の案件が来ても、試算表が出せず融資審査に乗り遅れる
• 資金繰りの先読み：入金と支払いのズレに気づくのが遅れ、慌てて条件の悪い資金に手を出す
• 異変の発見：売掛金の滞留や粗利の低下を、決算まで1年見逃してしまう

とくに3つ目は見落とされがちです。毎月の数字を追っていれば、「この取引先は入金が遅れ始めている」といったサインに早く気づけます。回収の問題は、こじれてからでは打てる手が限られます。

実務上の対応

特別なことは必要ありません。まずは「毎月、翌月の20日までに前月の試算表を仕上げる」といった締め日を決めるだけでも景色が変わります。

• 領収書・請求書をため込まず、月ごとに区切って処理する
• 売掛金・買掛金の残高を毎月確認する習慣をつける
• 顧問税理士と月次で数字を確認する場をつくる

最初は手間に感じても、続けるうちに「今月はいけそう」「ここは締めよう」という感覚が育ちます。その感覚こそ、銀行が評価する管理できている会社の中身です。

税理士として、私が思うこと

多くの中小企業に関わる中で、月次の数字が出せる会社ほど、社長の表情に余裕があると感じています。数字が遅れている会社の社長は、融資や支払いの話になるとどこか落ち着かない。毎月の試算表を手元に置いている社長は、「来月はここが厳しいから今動く」と自分の言葉で語れます。その差は、経営の安心感そのものだと思います。

評価で差がつくのは、銀行が決算書から「業績」を読み、試算表から「体制」を読んでいるからだと感じています。黒字という結果をいくら並べても、体制のほうは証明できません。求められて即座に出せた試算表は、内容以前に「毎月締められる会社である」という事実を伝えます。月次決算が経理の作業ではなく経営の道具だといわれるのは、この二重の意味があるからです。

※本記事の設例は、相談現場でよく見られる構造をもとに整理したフィクションです。特定の顧問先・個人を示すものではありません。